Análisis financiero del plan de negocios, Transporte Hevi C.A. (página 2)
El Análisis de la información recabada se
realizó con base a los resultados obtenidos de la
aplicación de los instrumentos (entrevistas y visitas),
utilizando los principios contables, se vació la
información de las entrevistas y visitas, luego se
procedió a la comparación de las mismas para
obtener así los resultados del estudio.
CAPITULO IV
Situación
actual
Estructura de Capital.
La empresa TRANSPORTE HEVI C.A se constituyo en el mes
de febrero de 2006 actualmente su capital esta constituido por
capital en acciones, capital en maquinarias y vehículos,
para inicios del presente año cuenta con un total de
pasivos y patrimonio de 3,169,008,758.57 expresados en
bolívares.
Análisis de Estados
Financieros
TRANSPORTE HEVI, C.A.
RIF J312826339
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2010
Expresado en Bs F
Análisis vertical
Como se puede observar, el análisis vertical de
un estado financiero permite identificar con claridad como
está compuesto.
Una vez determinada la estructura y composición
del estado financiero, se procede a interpretar dicha
información.
Para esto, cada empresa es un caso particular que se
debe evaluar individualmente, puesto que no existen reglas que se
puedan generalizar, aunque si existen pautas que permiten
vislumbrar si una determinada situación puede ser negativa
o positiva.
Análisis horizontal
ACTIVO | Año 2007 | Proyecciones 2008 | Variación absoluta | Variación relativa | ||||
circulante | ||||||||
Efectivo | 154,837,872.34 | 160,000,000.00 | 14,837,872.34 | 3.33% | ||||
Cuentas por cobrar | 321,845,652.32 | 310,000,000.00 | -11,845,652.32 | -1.18% | ||||
Anticipos proveedores | 564,238,937.89 | 565,000,000.00 | 1,238,937.89 | 0.13% | ||||
Empleados | 62,981,686.68 | 64,000,000.00 | 2,981,686.68 | 1.62% | ||||
Accionistas | 61,832,324.75 | 63,000,000.00 | 2,832,324.75 | 1.89% | ||||
Relacionadas | 316,623,655.74 | 314,000,000.00 | -2,623,655.74 | -0.82% | ||||
Otras por cobrar | 713,222,814.08 | 655,000,000.00 | -58,222,814 | -8.16% | ||||
Gastos pagados por anticipado | 38,335,617.00 | 50,000,000.00 | 11,664,383.00 | 30.42% | ||||
FIJO | ||||||||
Maquinarias | 350,000,000.00 | 370,000,000.00 | 20,000,000.00 | 5.71% | ||||
Mobiliarios y equipos | 50,453,871.88 | 45,000,000.00 | -5,453,871.88 | -10.81% | ||||
Vehículos | 749,622,245.84 | 755,000,000.00 | 6,622,245.84 | 0.72% | ||||
Depreciación acumulada | 294,985,919.95 | 295,000,000.00 | 14,080.1 | 0.005% | ||||
Inversiones Inmuebles | 80,000,000.00 | 90,500,000.00 | 10,500,000.00 | 13.13% | ||||
Total activo | 3,169,008,758.57 | 3,736,500,00.00 | 1.18% | |||||
PASIVO | ||||||||
Circulante | ||||||||
Prestamos y sobregiros bancarios | 526,125,000.00 | 535,000,000.00 | 8,875.00 | 1.69% | ||||
Proveedores | 487,013,835.47 | 490,000,000.00 | 2,986,164.6 | 0.61% | ||||
Retenciones y contribuciones | 495,211.70 | 485,000.00 | -211.7 | -2.06% | ||||
Gastos acumulados | 15,739,350.00 | 13,000,000.00 | -2,739,350.00 | -17.40% | ||||
Otras por pagar | 63,450,000.00 | 66,500,000.00 | 3,050,000.00 | 4.81% | ||||
Impuesto sobre la renta | 22,478,670.00 | 25,000,000.00 | 2,521,330 | 11.22% | ||||
Accionistas | 832,616,625.09 | 835,000,000.00 | 2,383,375 | 0.29% | ||||
Total pasivo | 1,947,918,692.26 | 1,964,985,000.00 | 0.88% | |||||
PATRIMONO | ||||||||
capital social | ||||||||
capital social | 300,000,000.00 | 400,000,000.00 | 100,000,000.00 | 33.33% | ||||
Superávit | ||||||||
Utilidades (perdidas) acumuladas | 579,365,087.56 | 570,000,000.00 | -9,365,087.56 | -1.62% | ||||
Utilidades (perdidas) Del ejercicio | 341,724,978.75 | 350,000,000.00 | 8,275,021.3 | 2.42% | ||||
TOTAL PATRIMONO | 1,221,090,066.31 | 1,320,000,000.00 | 98,909,933.74 | 8.10% |
Razones Financieras y Análisis.
Razones de Liquidez.
Éstas se usan para medir la capacidad de la
empresa en los pagos de sus cuentas oportunamente. Se calcula
mediante la aplicación de las siguientes fórmulas y
tomando los valores respectivos del balance general:
El uso que se da a esta razón es la de medir la
solvencia a largo plazo que tiene la empresa, en este caso
TRANSPORTE HEVI, C.A. tiene la posibilidad de cubrir sus
deudas.
Razones de Rentabilidad.
Estas razones se utilizan para medir la efectividad de
la administración de la empresa. Dentro de este grupo de
razones, la primera que se estudia es la de margen bruto de
ventas, la cual se calcula de la siguiente manera:
Productividad.
La siguiente razón nos permite ver cuánto
dinero en venta nos genera el capital invertido como activo de la
empresa.
En nuestro caso la empresa Transporte Hevi, c.a
vende horas-maquina debe cumplir 2360hrs mensuales a un costo de
236bsf la hora
Rendimiento sobre la Inversión.
Esta razón nos muestra nuestra tasa de
rendimiento obtenida en base al activo total, para ver la
rentabilidad de este. Se calcula mediante la siguiente
expresión:
Razones de Endeudamiento.
Este grupo de razones, mide el apalancamiento de la
empresa, que tanto ha recurrido a capital ajeno. El primer tipo
de razón de endeudamiento está basado en el balance
general, la cual se encuentra de la siguiente manera:
Análisis Foda
FORTALEZAS Implantación de Planes de Planificación de las Actividades de | DEBILIDADES No se hace seguimiento a las Escasez de evaluación de mano de obra | |
OPORTUNIDADES Desarrollo en Mercado Regional. Participación estratégica en Mejor participación en ruedas de | ESTRATEGIA FO Utilizar el mantenimiento implantado en la calidad Mantener liderazgo en el mercado | ESTRATEGIA DO Mantener un plan de adiestramiento a la mano de Realizar un seguimiento de las fallas de los |
AMENAZAS Problemas con las materias primas y repuestos Presiones sindicales. | ESTRATEGIA FA Mantener el inventario de insumos y materia prima Implantar planes de mantenimiento actualizados y | ESTRATEGIA DA Ejecutar las actividades en el tiempo Realizar evaluaciones al momento de adquirir Ejecutar supervisión a la mano de obra |
Decisiones de Inversión y
financiamiento
TRANSPORTE HEVI, C.A maneja el proyecto de
renovación de la flota de maquinarias que son el alma
productiva de la compañía, utilizando como plan de
financiamiento la solicitud de un prestamos que permita la compra
de 2 maquinas por lo menos al año.. con un plan de pago de
24 meses.
TRANSPORTE HEVI, C.A invierte principalmente en
proyectos que le permitan ampliar y expansionar su capacidad para
atender un mayor incremento de la demanda para lo cual
generalmente adquiere maquinas y equipos necesarios.
Las opciones de financiamiento para la obtención
de los recursos utilizados para poder llevar a cabo los proyectos
seleccionados son: fondos propios, fondos obtenidos de
instituciones financieras (crédito a corto, mediano y
largo plazo). El tipo más usado por la empresa TRANSPORTE
HEVI, C.A es el de solicitar créditos a los bancos
comerciales, por medio de préstamos y con garantía
hipotecaria a largo plazo.
Perspectiva de Crecimiento de la
Empresa.
A nivel Interno:
la compañía busca afianzarse en el ramos
de las maquinarias pesadas, obtener nuevos contratos en otras
empresas y ofrecer los servicios con maquinarias mas nuevas, por
eso se quiere renovar la flota, porque al mercado estan saliendo
maquinarias de modelos mas nuevos y con mas capacidad.
A nivel Externo:
La empresa no tiene planes inmediatos de
expansión o de extensión fuera de la zona. ya que
ésta esta en proceso de ganar mercado y clientela para
su
Estructura organizativa
Organigrama de la Empresa Transporte Hevi, C.
A.
Estructura del área financiera
ANÁLISIS DE VENTAS PROYECTADAS
TRANSPORTE HEVI, C.A no hace ventas proyectadas puesto
que cada actividad tiene un tiempo especifico a cumplir, es decir
la empresa no fabrica si no que vende es suministros de horas y
mensualmente hay que cumplir con 2360 Hrs. Esto es porque hay 4
maquinas trabajando 3 trabajan las 24 hrs los 30 dias y la otra
trabaja 10 hrs. 5 Días a la semana… Nuestro Objetivo es
cumplir con las exigencias de ferraban
Modelo de depreciación
La empresa TRANSPORTE HEVI, C.A. posee un modelo de
depreciación de maquinarias el mas usado para periodo
contables de sus maquinarias como es el método de
línea recta, se basan en estimaciones del tiempo de la
maquina de acuerdo al serial de fabricación y el precio se
estima de acuerdo a como se observen en el mercado
Método de línea
recta
En el método de depreciación en
línea recta se supone que el activo se desgasta por igual
durante cada periodo contable. Este método se usa con
frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular. EL
método de la línea recta se basa en el
número de años de vida útil del activo, de
acuerdo con la fórmula:
Condiciones de Amortización de
deudas
La empresa TRANSPORTE HEVI, C.A. contrae deudas con los
bancos para obtener nuevas maquinarias, así como
también con sus proveedores. dichos prestamos son pagados
mas los intereses asignados por el banco, los proveedores otorgan
descuentos por el pronto pago de facturas.
Cultura Financiera
La empresa TRANSPORTE HEVI, C.A. trabajan a base de
Prestamos bancarios, Pagares, etc. Los cuales utiliza para su
mejora continua así como también la
obtención de nuevas maquinarias
Conclusiones
La estrategia es un marco de referencia para las
decisiones de una empresa que conforman su naturaleza y rumbo.
Una estrategia será práctica y útil si un
marco de referencia que especifique el alcance y los
límites de cada área de decisión se aplican
efectivamente. Se entiende con todo esto que el éxito o
fracaso de las organizaciones se determina de acuerdo a las
estrategias que se planteen en su plan de negocios de acuerdo a
las herramientas financieras y contables para un buen
desempeño gerencial y de servicios de la
empresa.
Autor:
López, Roberto
Vargas, Humberto
PROF.: Ing. Andrés E.
Blanco
Enviado por:
Iván José Turmero
Astros
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
POLITÉCNICA
"ANTONIO JOSÉ DE SUCRE"
VICE-RECTORADO PUERTO ORDAZ
DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA
INDUSTRIAL
INGENIERÍA FINANCIERA
CIUDAD GUAYANA, Marzo de 2011
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