Fundação Getúlio Vargas. MBA em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria. Disciplina: Auditoria das Demonstrações Financeiras. Prof.: José Hernandez Perez Júnior. Trabalho sobre Auditoria das Demonstrações Contábeis Analise os fatos apresentados a seguir e identifique: A. Falhas do sistema de Controles Internos e/ou de cumprimento do sistema de Controles Internos B. Falhas de sistema e de Práticas Contábeis C. Efeitos sobre a Opinião que será emitida pelo auditor. Todos os valores envolvidos nos fatos mencionados são relevantes. Auditoria de Caixa e Equivalentes de Caixa 1. O auditor está efetuando contagem do caixa da empresa Auditada na presença do tesoureiro. Em determinado momento, o tesoureiro alega que precisa sair da sala por …exibir mais conteúdo…

O contador explicou ao auditor que a empresa não constitui ajuste para devedores duvidosos porque não é dedutível do Imposto de Renda. A. Controle Interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.

B. Prática Contábil: Há falhas nas Práticas Contábeis, pois os ajustes devem ser feitos no LALUR não podendo ajustar às práticas contábeis. Ela fere o princípio da prudência, pois deveria reconhecer em uma conta retificadora no ajuste a valor recuperável de devedores duvidosos. C. Opinião: Com ressalva por discordância em relação às Práticas Contábeis.

Auditoria – Professor Hernandez

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6. A empresa Auditada registra no ativo os juros a receber sobre duplicatas a receber vencidas há mais de trinta dias. A. Controle Interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.

B. Prática Contábil: Há falha na Prática Contábil, no quesito prudência, pois a empresa deve reconhecer perdas prováveis. C. Opinião: Com ressalva por discordância.

7. A empresa Auditada não atualiza as Faturas de Exportação a receber de acordo com a variação cambial incorrida no mês. O contador explicou que a variação cambial é reconhecida totalmente na liquidação da fatura. Esse procedimento é adotado para evitar a tributação do ganho de variação cambial antes do recebimento financeiro. A. Controle Interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.

B.