Orçamento Empresarial – Estudo de caso

1 Certa empresa localizado no Distrito Federal, que atua no ramo calçadista, e vende seus produtos no DF e entorno, concluiu seu planejamento estratégico para o ano de 2007.

2 Dentre os seus objetivos estratégicos para 2007 constou aumento de faturamento, com meta de 30% acima do verificado em 2006.

3 Em 2006 o faturamento mensal bruto foi de R$ 300.000,00. A empresa operou com dois tipos de sandálias femininas para extratos sociais de consumo “B” e ”C”. São os modelos “Finíssima”, que custa R$ 45,00 o par e foi responsável por 42% do faturamento, e o modelo “Aventura”, que custa
R$ 40,00 e respondeu por 58% do faturamento.

4 Como estratégia competitiva a empresa resolveu manter o preço do ano anterior, bem como manter a participação de cada modelo nas vendas.

5 Para subsidiar o processo orçamentário, o pessoal do orçamento obteve junto às áreas competentes (produção e pessoal), as seguintes informações:

5.1 Preços de matéria-prima informados pela área de compras
Couro: R$ 108,00 o quilo;
Salto: R$ 1,00 a unidade;
Cola: R$ 26,00 o quilo;
Linha: R$ 0,01 o metro;
Etiqueta: 0,35 a unidade.

5.2 Quantidades por matéria-prima informadas pela área de produção

5.2.1 Sandálias “Finíssima”:
17 pares de sandálias por quilo de couro;
92 pares de sandálias por um quilo de cola;
01 par de sandálias por um metro de linha;
01 par de sandálias por duas etiquetas.

5.2.2 Sandálias “Aventura”:
16 pares de sandálias por quilo de couro;
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