PARTE 1 – COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCICIO DE 2010 E 2009 DE UMA EMPRESA DE CAPITAL ABERTO:
- IDENTIFICAR OS PONTOS DE ATENÇÃO PARA O PLANEJAMENTO DE AUDITORIA DAS DEMOSNTRAÇÕES FINANCEIRAS;
- conhecimento das atividades da entidade;
- legislação aplicável;
- práticas operacionais da entidade;
- Conhecimento do sistema contábil e controle interno;
- volume das transações;
- complexidade das transações;
- exigências e prazos estabelecidos por órgãos reguladores;
- RELACIONAR OS PROCESSOS CHAVES DA EMPRESA; E - Compras;
- Produção;
- Marketing;
- Transporte;
- Almoxarifado;
- Vendas;
- Faturamento;
- Recursos Humanos/Segurança do Trabalho;
- PARA 2(DOIS) PROCESSOS SELECIONADOS RELACIONAR NO MÍNIMO 10 (DEZ) RISCOS DE CONTROLE PARA CADA PROCESSO;
- COMPRAS;
1 – Falta de Cotação;
2 – Cotação de preço viciada;
3 – Falta de pedido de compra;
4 – Falta de plano de cobertura de emergência;
5 – Falta de controle para alçadas deliberadas;
6 – Ausência de 3 cotações, conforme manual de procedimentos;
7 – Pedidos de compras há mais de 30 dias;
8 – Compras realizadas de produtos que possuem estoque e que nunca foram vendidos;
9 – Ausência de alerta de estoque mínimo;
10 – Duplicidade de cadastro de empresas;
- RECURSOS HUMANOS/SEGURANÇA DO TRABALHO
1 – Falta de cumprimento de normas e procedimentos da empresa;
2 – Ambiente de trabalho insalubre;
3 – Ambiente de trabalho inseguro;
4 – Falta de utilização de EPI – Equipamento de Proteção