La Ley Sarbanes-Oxley, promueve que todas las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de los Estados Unidos de América, aseguren la existencia y funcionamiento adecuado de controles internos en las diferentes regiones geográficas donde operan, todo esto con el objetivo de garantizar la transparencia de sus operaciones.

Bajo la sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley, la Gerencia debe realizar una evaluación anual de los controles internos, este es un requisito efectivo a partir de la emisión de los estados financieros que se reportarán en junio del 2005.

El reporte de los controles internos debe incluir:

La declaración de la responsabilidad gerencial (CEO y CFO) para establecer y mantener controles internos para la elaboración de …ver más…

Con la ley SOX, además de procurar una manejo más responsable de las finanzas de las empresas, se busca fortalecer la confianza de los inversionistas en las empresas en que invierten sus recursos económicos.

Entre las secciones de la ley SOX, la 302 y 404 tienen que ver con los sistemas de información.

La sección 302 se refiere a la obligación de emitir reportes financieros avalados por el CEO (típicamente el Director General o Presidente) y CFO (típicamente el Director de Finanzas o de Administración) de la empresa.

Los reportes financieros periódicos emitidos por las compañías ahora deberán contener de forma expresa la declaración y firma de sus ejecutivos, de que:
• Son responsables del control interno establecido
• Evaluaron el control interno establecido antes de la emisión del reporte
• Reportaron los hallazgos encontrados durante la evaluación del control interno
• Revisaron el reporte
• El reporte no contiene información falsa, dolosa o que haya sido omitida

La sección 404 establece la obligación de mantener políticas y procedimientos relacionados con la integridad de la información y su disponibilidad.

El uso de los sistemas de información es casi extendido en las organizaciones. Aparejados con los procesos del negocio, la información que en ellos se mueve requerirá de un control más estricto que preserve la confiabilidad de la información que se maneja y que afecta a los reportes financieros de la empresa; sin descuidar