NOTA TECNICA 1

Inversiones a corto plazo:

Los excedentes de efectivo se depositan en cuentas de inversiones con el objetivo de lograr un buen rendimiento y aprovechamiento, que no se obtendría si se depositara en una cuenta de cheques normal. Dichas inversiones pueden hacerse en cualquiera de los instrumentos formas y plazos que ofrece el mercado.

Inversiones temporales:

La mayoría de las empresas elabora un presupuesto de efectivo con el fin de conocer cuáles serán sus necesidades de efectivo y si requerirán algún préstamo o si bien contarán con algún excedente o sobrante, lo más usual y conveniente es invertir en inversiones temporales.

De acuerdo con las normas contables: “Las inversiones temporales están representadas …ver más…

Las Norma Internacional de Contabilidad 7 “Estados de flujo de efectivo” indica lo siguiente:

Concepto: El efectivo está integrado por caja, depósitos bancarios a la visto y los equivalentes de efectivo (inversiones a corto plazo fácilmente convertibles en efectivo).

Reglas aplicables:

I. El efectivo u otro medio líquido equivalente, cuya utilización no esté restringida es considerado un activo corriente[1]. II. Los equivalentes al efectivo se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo y son aquellos que fácilmente se convierten al efectivo y están sujetos a un riesgo insignificante de cambio de valor. III. Los sobregiros bancarios exigibles en cualquier momento por el banco, se incluyen como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. IV. Se debe informar sobre los flujos de efectivo durante el periodo mediante el estado de flujo de efectivo.

Ejemplo 1:

El 01 de enero de 2006, El Deportivo Saprissa SAD realizó una inversión temporal de ¢150,000,000.00, el puesto de bolsa le cobró una comisión de 0.5% ya considerada en el total a invertir.

|Fecha |Detalle |Debe |Haber |
|01-01-2006 |Inversiones temporales |150,000,000.00 | |