netas, gastos de fabricación a costo de producción etc. Pruebas de cumplimiento Generalmente, el auditor desarrolla pruebas de controles con objeto de tener una seguridad razonable de que los procedimientos de control interno en los que pretende confiar. En términos generales, las pruebas de controles se dirigen a corroborar el funcionamiento de los controles internos clave. Pruebas sustantivas Verificar que los saldos de los auxiliares de las subcuentas de gasto coinciden contra el mayor general
Fundamentos de Auditoria La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado. Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para designar a la auditoría externa de estados financieros, pero el área de auditoria no solo es en cuanto a los estados financieros sino tambien abarca todas las áreas de la empresa, ventas, gerencia, administración etc., que es una auditoría realizada por un profesional
ESTANDARES PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA INDEPENDENCIA Los auditores internos deben ser independientes a las actividades que auditen. Los auditores internos son independientes cuando llevan a cabo su trabajo libre y objetivamente. La independencia permite a los auditores internos el rendir juicios imparciales, esenciales para la propia conducción de las auditorias; esto se logra a través de la posición organizacional y la objetividad. Posición Organizacional.
CONTROL INTERNO El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización. Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. LOS OBJETIVOS DEL
barreras, que obstaculizan flujos de información eficientes. Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la consecución de los mismos. Los mecanismos de control pueden ser directivos, preventivos, de detección, correctivos o de recuperación ante una contingencia. Los
penitenciarios………… El mantenimiento de la seguridad en los centros penitenciarios constituye una exigencia para la Administración penitenciaria como consecuencia de la posición de garante que asume respecto de la integridad física y moral de los internos, así como de la finalidad de retención. La Ley Orgánica General Penitenciaria, en adelante LOGP, concede un papel fundamental al mantenimiento de la seguridad. En primer lugar, en su artículo 1 establece como uno de los fines de las Instituciones
NORMAS DE CONTROL INTERNO CONCEPTOS Contabilidad: Es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa en términos de dinero las operaciones y los hechos que son, cuando en menos en parte, de carácter financiero, así como de interpretar sus resultados. Instalación de Sistemas de Contabilidad: Es el primer proceso contable que se lleva a cabo en el negocio. Para ello se estudia la naturaleza de la empresa y se analiza los tipos de operaciones que probablemente había de
Informe Anual de Control Interno. Esta sección consiste en una evaluación anual por parte de la administración a cerca de los controles internos, estableciendo que es responsabilidad de la administración constituir y mantener una estructura adecuada de control interno y procedimientos para reportar financieramente, así como una evaluación al final del último ejercicio fiscal, a cerca de la efectividad de controles y procedimientos. La Ley SOX obliga a la administración a tener mayor control sobre su régimen
trabajo Una planificación adecuada es el primer paso necesario para realizar auditorías de sistema eficaces. El auditor de sistemas debe comprender el ambiente del negocio en el que se ha de realizar la auditoría así como los riesgos del negocio y control asociado. 2.1 FASES DE LA AUDITORIA. Fase I: Conocimientos del Sistema Fase
AUDITORIA INTERNA La Auditoría se define como: Una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes. La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente