El flujo de caja como importante herramienta de trabajo en la actividad económica
Resumen
En el presente trabajo se
expone de forma detallada el procedimiento
para elaborar un Flujo de Caja,
utilizando datos tanto
planificados como reales, a la vez que se ilustra la estructura del
modelo y su
cálculo.
El trabajo tiene como objetivos los
siguientes:
1- Poner a disposición de las entidades un
procedimiento para la confección del Flujo de Caja, que
actualmente está considerado como una importante
herramienta de trabajo en la actividad económico
financiera de las entidades.
2- El documento sea valorado para ser utilizado como material
de consulta por los estudiantes de la carrera de Contabilidad y
Finanzas de la
Sede Universitaria Municipal.
En la actualidad este modelo se elabora mensualmente en
la empresa,
tanto con datos reales como planificados, utilizándolo
como herramienta de trabajo en el área económica y
también se confecciona un Flujo planificado por trimestre,
que se entrega al Banco como una de
las condiciones que se exigen para solicitar
préstamos.
Con la elaboración sistemática de este modelo se
ha logrado administrar más correctamente los recursos
financieros que dispone la empresa.
Valoración
económica
Al trabajo realizado no se le puede cuantificar un resultado
económico pero sí permite a los directivos de las
entidades contar con una herramienta de trabajo importante para
realizar las proyecciones de la actividad económico
financiera de un período determinado, permitiéndole
así realizar un uso más racional de los recursos
que poseen.
Introducción
Como es conocido el Balance
General, el Balance de Ingresos y
Egresos, las Razones
Financieras y el Flujo de Caja están considerados como
importantes herramientas
de trabajo para la actividad económico financiera de las
empresas, por
lo que el presente trabajo tiene como objetivo
elaborar un procedimiento para la confección del Flujo de
Caja que sirva de utilidad a los
directivos de las entidades y como material de consulta a los
estudiantes de la Sede Universitaria Municipal.
En el caso específico del Flujo de Caja se ha visto la
necesidad que existe de tener a disposición de estas
entidades un procedimiento para la confección del modelo
tanto con datos reales como para realizar proyecciones futuras de
su actividad financiera, por lo que se ha retomado de la literatura existente
elementos sobre el mismo, adaptándolos a las condiciones
actuales.
En el desarrollo del
trabajo se expone un prototipo de Flujo de Caja para entidades a
las que se subordinan Unidades Empresariales de Base, pero el
mismo puede ser adaptado a entidades cerradas, eliminando las
filas donde se relacionan estas.
En la actualidad este modelo se elabora mensualmente en la
empresa, tanto con datos reales como planificados,
utilizándolo como herramienta de trabajo en el área
económica y también se confecciona un Flujo
planificado por trimestre, que se entrega al Banco como una de
las condiciones que se exigen para solicitar
préstamos.
Con la elaboración sistemática de este modelo y
su puesta en práctica se ha logrado administrar más
correctamente los recursos financieros que dispone la
empresa.
Desarrollo
Como es conocido el Balance General, el Balance de Ingresos y
Egresos, las Razones Financieras y el Flujo de Caja están
considerados como importantes herramientas de trabajo para la
actividad económico financiera de las empresas, por lo que
el presente trabajo describe detalladamente el procedimiento para
la confección del Flujo de Caja.
A continuación se brindan los elementos para elaborar
este modelo adaptado a una entidad a la cual se le subordinan
Unidades Empresariales de Base y posee la estructura que se
muestra en el
Anexo.
Saldo Inicial en Caja: Para los datos reales refleja el saldo
de las cuentas de
Efectivo en Caja con que cerró el período anterior
al que se informa, siendo las siguientes:
101 Fondo para Pagos Menores
102 Efectivo por Depositar en Banco
103 Efectivo Extraído para Nómina
104 Fondo para Cambio
108 Efectivo Certificación de Divisas
Si la entidad posee Unidades Empresariales de Base (U.E.B.) se
tomará el saldo que refleja el Balance General de cada una
de ellas.
En la columna correspondiente al Plan se refleja
también el saldo real de las cuentas de efectivo con que
cerró el período anterior al que se planifica.
Saldo Inicial en Banco: Para los datos reales refleja el saldo
según Libros de la
cuenta de Efectivo en Banco, con que cerró el
período anterior al que se informa, siendo la
siguiente:
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