Derecho Fiscal

Derecho
Fiscal
Fuentes del Derecho
Fiscal
Ordenamientos
fiscales
El
impuesto
Los derechos
La contribución
especial
Teorías que fundamentan
la percepción tributaria
La obligación
fiscal
El sujeto activo de la
obligación fiscal
El sujeto pasivo de la
obligación fiscal
La
exención
La extinción de la
obligación fiscal
Derecho penal
fiscal
El procedimiento
fiscal
Fase oficiosa del procedimiento
fiscal
Fase contenciosa del
procedimiento fiscal

CAPÍTULO I

Derecho Fiscal.

1. Concepto de
derecho
fiscal.

Es un conjunto de normas de
derecho
público que estudia los derechos, impuestos y
contribución que deben aportar los particulares de un
Estado para la
satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus
gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de
la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado
necesita recursos
monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus
gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el
derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero.

4.- ¿Cuáles son los principios de la
legalidad
tributaria?

El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando
así lo autorizan en las leyes.
El particular esta obligado únicamente a las
contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional
del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en
el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se
relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho
constitucional, administrativo, civil, mercantil y
penal.

CAPÍTULO III

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del
derecho fiscal?

Legislación: es el acto de
formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son
la iniciativa, discusión, aprobación,
sanción, promulgación y
publicación.
Costumbre: es la repetición constante
de un hecho que termina por hacerse obligatorio.
Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera
sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo
transcurra entre el 1 y 2 caso.
Circulares fiscales: es la notificación
por escrito que dirige el Servicio de
Administración Tributaria a los obligados
en el que modifica la forma de contribución.
Decretos fiscales: son las publicaciones
ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por
el legislativo en cuanto a política
fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la
Constitución como fuente primera del derecho
fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y
reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la
Fracción IV del Artículo 31
Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes
fiscales?

El Poder
Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el
Presupuesto de
Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el
monto total de las contribuciones que debe aportar toda persona que
desarrolle una actividad económica así como las
fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de
distribución de los recursos obtenidos
mediante la Ley de Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia
fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la
Federación.

CAPÍTULO IV

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito
temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en
algunos casos su duración se establece desde el momento de
la promulgación, por ejemplo la Ley de
Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito
espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la
aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal,
estatal o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito
personal de
validez de una ley fiscal?

Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida
la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los principios que
establece la Constitución en cuanto el límite del
poder
tributario del Estado y en qué consiste cada de
ello?

Legalidad: ningún órgano del Estado
puede tomar una decisión individual que no se conforme a
una disposición generalmente dictada.
Proporcionalidad y equidad:
establece que la contribución a que estamos obligados
los mexicanos para los gastos
públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes.
Recaudación tributaria: se destina a
satisfacer los gastos públicos, Artículo 31,
Fracción IV Constitucional, que establece la
obligación de contribuir a los gastos públicos en
que residan los contribuyentes.
Irretroactividad: está consagrado por el
Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se
dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.
Consiste en la prohibición de aplicar una ley
(impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su
vigencia.
Garantía de audiencia: constituye un derecho
de los particulares frente a las autoridades administrativas y
judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos
en defensa de sus derechos antes de que éstos sean
afectados, que les dé la oportunidad para
hacerlo.
Derecho de petición: por el Artículo 8,
constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan
una petición por escrito, esté bien o mal
formulado, a que la autoridad
dice un acuerdo también por escrito, que debe hacerse
saber en breve término al peticionario, o sea, que este
derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las
autoridades tiende a asegurar para los primeros un
proveído y no a que se resuelvan las peticiones en
determinado sentido.
Confiscación de bienes:
prohíbe el establecimiento de tributos que
en sí mismos sean confiscatorios porque absorban a la
mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero
señala como excepción que no se
considerará confiscación la aplicación
total o parcial de bienes de una contribución para el
pago de gravámenes o sanciones lo que significa que la
prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir
al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado
por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a apropiarse
totalmente de todos los bienes del causante moroso.

5.- Defina las siguientes fuentes de
interpretación:

Interpretación auténtica:
es la que deriva del propio órgano creado de la ley y
tiene fuerza
obligatoria general.
Interpretación jurisdiccional:
es la que deriva de los órganos jurisdiccionales y
resulta de la aplicación de la ley a los casos concretos
controvertidos sometidos a su decisión. Es obligatorio
para las partes en conflicto.
Interpretación doctrinal: es la
que se deriva de la doctrina jurídica.
Interpretación administrativa:
es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen
a su cargo la ejecución de las leyes en la esfera
administrativa cuando deciden la manera y términos en
que ha de aplicarse la ley fiscal.
Interpretación ordinaria: es la
que se deriva de la aplicación que común y
cotidianamente llevan a cabo los particulares, especialmente,
los consultores legales, para la observancia y cumplimiento de
la ley en relación con cada particular y concreta
situación jurídica.

6.- Defina los siguientes conceptos:

Codificación: es crear un cuerpo
orgánico y homogéneo de principios generales
regulatorios de la materia
tributaria en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo
sancionatorio.
Reglamentos: es una norma o conjunto de normas
jurídicas de carácter abstracto e impersonal que
expide el Poder Ejecutivo en uso de una facultad propia y que
tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes
expedidas por el Poder
Legislativo. Es un instrumento de aplicación de la
ley.
Circulares: son actos de la autoridad
administrativa derivados o de naturaleza
similar al reglamento (instructivos o reglas
generales).

CAPÍTULO V

EL IMPUESTO

1.- Definición de impuesto.

Es la prestación en dinero o en
especie que establece el Estado conforme a la ley, con
carácter obligatorio a cargo de personas físicas y
morales para cubrir el gasto
público y sin que haya para ello
contraprestación o beneficio especial directo o
indirecto.

2.- Mencione los cuatro principios fundamentales de
los impuestos explicando cada uno de ellos.

Principio de justicia: consiste en que
los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una
proporción lo más cercana posible a sus
capacidades económicas y de la observación o menosprecio de esta
máxima depende de la equidad o falta de
equidad.
Principio de certidumbre: en que todo
impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para
evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.
Principio de comodidad: en que todo
impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la
que es más probable que convenga su pago al
contribuyente.
Principio de economía: en que el
rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para
ello, su recaudación no debe ser onerosa.

3.- ¿Quiénes son los sujetos de la
relación tributaria en el impuesto?

Hay un sujeto activo y un pasivo de la
obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las
personas físicas y morales.

4.- ¿Qué características debe
reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de
ellos?

Debe estar establecido en la ley (legalidad).
Establece la obligación de los mexicanos de contribuir
al gasto público de la manera proporcional y equitativa
que disponen las leyes.
El pago del impuesto debe ser obligatorio
(obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado
en el artículo 31. Es la obligación de los
mexicanos de contribuir al gasto público.
Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos
deben ser establecidos en función
de la capacidad contributiva de las personas a quienes va
dirigido.

5.- Defina la siguiente clasificación de
impuesto:

Directos: son aquellos que no pueden ser
trasladados, inciden en el patrimonio
del sujeto pasivo de la obligación.
Indirectos: si pueden ser
trasladados.
Reales: son lo que establecen, atendiendo a
los bienes o cosas que gravan.
Personales: se establecen en atención a las personas.
Específicos: es aquel que se establece
de una unidad y medida o calidad de un
bien gravado.
Advaloración: se establece en
función del valor del
bien gravado.
Generales:
Específicos:
Con fines fiscales: se establecen para
recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto
de egresos.
Con fines extrafiscales: se establecen sin el
ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos
para satisfacer el presupuesto con carácter social,
económico.
Alcabaratorios: son aquellos que gravan la
libre circulación de mercancías de una entidad a
otra, o dentro de una misma entidad.

6.- Explique los efectos de los impuestos que se
pagan y de los impuestos que no se pagan.

Sí. Es la posibilidad de traslación del
gravamen también conocida como
repercusión.

No. Es la evasión o la elusión, se
presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto,
recurriendo a condiciones ilícitas.

7.- Explique las tres fases de traslación del
impuesto.

Persuasión: es el momento en que
se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que
nazca la obligación.
Traslación: es el momento en que
el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley
señala como sujeto pasivo del impuesto.
Incidencia: es el momento en que el
impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado
a pagar el impuesto.

CAPÍTULO VI

LOS
DERECHOS

1.- ¿Cómo se definen los derechos en la
ley fiscal?

Como las contribuciones establecidas en la ley por los
servicios que
presta el Estado, en sus funciones de
Derecho Público, así como por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación.

2.- ¿Quiénes son los sujetos de la
relación tributaria en los derechos?

Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M.,
prestataria del servicio jurídico
administrativo.

3.- ¿Cuáles son y en qué
consisten las características legales de los
derechos?

El servicio que se preste al usuario deber ser
aprovechado directa e individualmente por este.
El servicio debe prestarlo la
administración activa o centralizada ya que los
derechos de servicios jurídicos administrativos, son
contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos
del Estado.
El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio
de legalidad.
El pago debe ser obligatorio. Existe la
obligación general de materia contributiva.
Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que
estos se fijen en proporción al costo del
servicio que presta el Estado.

4.- Mencione tres ejemplos de servicios
públicos por lo que no deben cobrarse derechos y
explique porqué?

El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es
un estorbo para la finalidad que el Estado busca con la
prestación del servicio por ejemplo: el servicio de
justicia, el
de enseñanza primaria gratuita prestada por el
Estado.

Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa
o casi forzosa del cumplimiento de obligación
públicas, por ejemplo: la obligación de registrarse
para votar en las elecciones.

CAPÍTULO VII

LA
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

1.- ¿Cuál es la definición de
contribución especial?

Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo
de la ejecución de una obra o de un servicio
público de interés
general, es decir, que la contribución especial se paga no
por el servicio que el Estado ha prestado sino por el beneficio
especial que determina las personas reciben con motivo de la
prestación del servicio.

2.- Menciones las características legales de
la contribución especial.

Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por
la realización de una actividad estatal de
interés general.
El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por
el Congreso de la Unión.
La prestación del servicio o la
realización debe efectuarla la administración activa o
centralizada.
La prestación deber ser proporcional y
equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que
consagra la Constitución.
El pago es obligatorio.

3.- Defina la contribución especial de mejoras
y la contribución por gasto.

1.- es la que se paga por el especial beneficio que
produce por un sector de la población, la ejecución de una obra
pública.

2.- es la que se paga por provocar un gasto o incremento
en el gasto público, en virtud que por la actividad que se
lleve a cabo el interés general, reclama la
intervención del Estado para vigilar.

4.- Mencione las notas comunes entre impuesto,
derechos y contribución especial.

Deben estar establecido por la ley.
Son obligatorios
Deben ser proporcionales y equitativos
Deber destinarse a sufragar los gastos
públicos.

5.- Mencione las diferencias entre impuesto, derechos
y contribución especial.

El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio
directo o inmediato.

Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera
directa e individual.

La contribución especial, se paga por el
beneficio obtenido con la realización de una actividad
estatal de interés general o por la prestación de
un servicio de interés general.

CAPÍTULO IX

TEORÍAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN
TRIBUTARIA

27. Explique las siguientes teorías
que fundamentan la percepción
tributaria Teoría
de los Servicios Públicos el tributo tiene como fin
costear los servicios públicos que el Estado presta de
modo que lo que el particular paga por concepto de gravamen es el
equivalente a los servicios públicos que
recibe.

Críticas:

Teoría de la relación de sujeción
la obligación de las personas de pagar tributos surge
simplemente de su condición de súbditos.

Teoría de la necesidad social es la
satisfacción de las necesidades sociales que están
a cargo del Estado.

Teoría del Seguro los
tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la
protección que el Estado otorga a la vida y al patrimonio
de los particulares.

Teoría de Eherberg el pago de los tributos es un
deber que no necesita un fundamento jurídico
especial.

28. ¿Qué se entiende por gasto
público?

El que se destina a la satisfacción atribuida al
Estado de una necesidad colectiva, quedando por tanto excluidos
de su comprensión los que se destinan a la
satisfacción de una necesidad individual.

CAPÍTULO X

LA
OBLIGACIÓN FISCAL

29. ¿Cómo se define la
obligación en general?

Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en
virtud de haberse causado un tributo.

30. ¿Cómo se define la
obligación Fiscal?

Es un vínculo jurídico en virtud del cual
el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo), el
cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente
en especie.

31. Mencione 4 diferencias que existen entre
obligación fiscal y obligación
común

32. ¿Cómo se define el objeto del
tributo?

el que grava la ley tributaria y no a fin que se busca
con la imposición. Es la realidad económica sujeta
a imposición.

33. ¿Qué se entiende por fuente del
tributo?

Es la actividad económica gravada por el
legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y
hechos imponibles.

34. ¿Cómo se define el hecho
imponible?

El hecho, hipotéticamente previsto en la norma,
que genera al realizar la obligación tributaria, o bien,
el conjunto de circunstancias hipotéticamente previstas en
la norma cuya realización provoca el nacimiento de una
obligación tributaria concreta.

35. ¿Cuál es el momento del nacimiento
de una obligación?

Momento en que se realiza el hecho imponible, es decir,
cuando se da el hecho generador, pues en ese momento se coincide
con la situación abstracta prevista en ley.

36. ¿Qué eventos se pueden
determinar a partir del momento del nacimient de una
obligación?

Distinguir el momento en que se origina la deuda
impositiva de aquellos otros en que surgen deberes tributarios
de tipo formal, como son la presentación de
declaraciones.
Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma
en el momento de realización del hecho imponible y en el
de producirse el acto administrativo de liquidación o la
liquidación por el particular.
Practicar la evaluación de las rentas o de los bienes
gravados, con referencia al momento en que el crédito fiscal surja.
Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de
sus representantes.
Determinar la época de pago y de exigibilidad
de la obligación fiscal, por lo tanto, fijar el momento
inicial para el cómputo del plazo de
prescripción.
Determinar las sanciones aplicables, en
función de la ley vigente en el momento del nacimiento
de la obligación.

37. ¿Qué requisitos debe llenar el
método o
sistema para
determinar la obligación tributaria y
explíquelos?

Sencillo, el propio contribuyente debe entenderlo e
inclusive aplicarlo

Económico, no ha de obligar al contribuyente a
erogar honorarios elevados para su atención

Cómodo, evitar molestias innecesarias e
inútiles al contribuyente

Limpio, evitar el contubernio entre obligado y personal
hacendario

38. Defina los métodos

Indiciario consiste en tomar en consideración
ciertos indicios o ciertas pruebas
indirectas de la actividad del causante o del objeto gravado,
para poder determinar, con mayor o menor precisión, la
capacidad contributiva del primero o el consumo del
segundo.

Objetivo consiste en señalar una cuota en
razón al peso, a la medida, al volumen o al
número de unidades de la mercancía gravada o al
valor de la misma.

Declarativo consiste en imponer legalmente al causante o
a un tercero la obligación de presentar una
declaración, o sea, una manifestación formal ante
la autoridad fiscal de que se ha realizado el hecho
imponible.

39. Explique los diversos tipos de tarifa
tributaria

Derrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como
rendimiento del tributo se distribuye entre los sujetos afectos
al mismo.

Fija cuando se señala en la ley la cantidad
exacta que debe pagarse por unidad tributaria.

Proporcional cuando se señala un tanto por ciento
fijo, cualquier que sea el valor de la base.

Progresiva aquellos que aumentan al aumentar la
base

40. ¿En qué consiste la época de
pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos
casos?

Plazo o momento establecido por la ley para que se
satisfaga la obligación.

Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la
obligación fiscal, en el instante en que nace la
obligación, después de que nace la
obligación.

41. ¿Cuál es el momento en que se hace
exigible la obligación fiscal y qué se entiende por
exigibilidad?

Exigibilidad es la posibilidad de hacer efectiva la
obligación, aun en contra de la voluntad del obligado, en
virtud de que no se satisfizo durante la época de pago,
por lo tanto, mientras esta no se venza o transcurra la
época de pago la obligación fiscal no es exigible
por el sujeto activo.

CAPÍTULO XI

EL
SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- ¿Quién es el sujeto activo de la
obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene
su fundamento?

Es el Estado, en el Artículo31, fracción
IV de la Constitución política, al
establecer la obligación de contribuir para los gastos
públicos, únicamente la Federación, Estados
y Municipios.

2.- ¿En qué consisten las facultades
exclusivas de la Federación en materia de
impuestos?

El comercio
exterior, el aprovechamiento y la explotación de los
recursos
naturales, servicios públicos concesionados o
explotados directamente por la Federación, energía
eléctrica, producción y consumo de tabaco labrados,
gasolina, aguamiel, explotación forestal y
producción y consumo de cerveza.

3.- Mencione los problemas que
sufre la situación financiera de los Estados, con motivo
de ser la Federación la que determina los alcances
tributarios y su destino.

hay entidades federativas son ricas en recursos
naturales, carecen de capacidad económica
hay impedimento para que los Estados puedan
establecer su propio impuesto sobre la renta
hay ciudades de otros estados que son centros de
producción o de distribución lo que impiden el
desarrollo
de una industria o
comercio
propio de aquellas entidades
es obligación de los ciudadanos contribuir a
los gastos públicos tanto de la Federación,
Estados y Municipios en que residan
que un mismo peso puede estar gravado en forma
distinta por 2 entidades o 2 municipios
desconfianza de los contribuyentes

4.- ¿Qué soluciones se
podrían dar el problema de la distribución de las
fuentes tributarias entre Federación y
Estado?

que se establezca en la Constitución que
sólo la Federación puede establecer
contribuciones de su rendimiento otorgue participar a los
Estados
que la Constitución establezca que solo los
Estados pueden establecer contribución y de su
rendimiento concedan participación a la
Federación

5.- ¿Qué es el fisco
municipal?

Es la entidad política que en forma directa
satisface las necesidades esenciales de la población,
principalmente a través de la prestación de
servicios públicos.

6.- Mencione las fuentes tributarias que deben ser
exclusivos de los Estados y Municipios.

la propiedad o
posesión de bienes muebles
los ingresos de naturaleza mercantil
los ingresos derivados de las actividades
agrícolas y ganaderas

7.- ¿Cómo se forma la hacienda
municipal?

De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan,
así como de las contribuciones y otros ingresos que las
legislaturas establezcan a su favor.

8.- ¿Qué características debe
reunir el tributo municipal?

debe ser sencillo en su redacción, lenguaje
liso y llano
que sea ágil en su
determinación
económico en su recaudación
cómodo en su cobro

CAPÍTULO XII

EL SUJETO PASIVO DE LA

OBLIGACIÓN
FISCAL

1.- ¿A quién se considera el sujeto
pasivo de la obligación fiscal?

Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una
prestación determinada a favor del fisco, ya sea propia o
de un tercero, o bien, se trata de una obligación fiscal
sustantiva o formal.

2.- Defina la siguiente clasificación de los
sujetos pasivos:

sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del
deudor directo del tributo o su causahabiente, es decir,
herederos, legatarios o donatarios a título universal y
si se trata de personas morales, la que subsiste o se crea una
fusión
sujetos pasivos por deuda de carácter
mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el
caso de las personas que conforme a la ley, pueden disponer
libremente no sólo de sus bienes, sino también de
los terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable
directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho generador
lo haya realizado el tercero
sujetos pasivos en parte por deuda propia y
parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa
y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios
y coherederos, ya que de cada uno se puede exigir el total del
adeudo y no sólo la parte que le corresponde. Se respeta
su derecho a repetir contra los demás
responsables
sujetos pasivos por deuda ajena con
responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos
legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio
de ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el
deudor directo
sujetos pasivos por deuda ajena con
responsabilidad solidaria: es el caso de determinados
funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas
obligaciones
de carácter formal y que no fueron cumplidas, lo cual
trae como consecuencia un perjuicio al fisco
sujetos pasivos por deuda ajena con
responsabilidad objetiva: es el caso de las personas
que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue
satisfecho en su oportunidad, y respeto del
cual el bien constituye la garantía
objetiva.

3.- ¿ Qué diferencia existe entre la
capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto
pasivo en la legislación tributaria?

En el derecho común, sus actos pueden ser
jurídicamente eficaces, a no ser que se realicen a
través de sus representantes legítimas. En cambio, en el
derecho
tributario, basta la capacidad de goce para estar en aptitud
de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal. La
única limitación que encontramos en materia e
incapaces es la que no se puede agotar en contra del procedimiento
administrativo de ejecución, sino hasta que tengan un
representante legal.

4.- Señale cuál se considera domicilio
fiscal para P.F. y P.F.

Es fijar el lugar donde el contribuyente podrá
ejercitar sus derechos y deberá cumplir sus
obligaciones.

Personas Físicas:

cuando realizan actividades empresariales, el lugar
donde se encuentra el principal asiento de sus
negocios
presten servicios personales independientes, el local
que utilicen como base fija para el desempeño de sus actividades
el lugar donde tengan al asiento principal de sus
actividades

Personas Morales:

cuando sean residentes en el país, el local
donde se encuentre la administración principal del
negocio
residentes en el extranjero, dicho establecimiento,
en el caso de varios establecimientos, el local donde se
encuentre la administración principal del
negocio.

CAPÍTULO XIII

LA EXENCIÓN

1.- ¿En qué consiste la exención
fiscal y cuál es su justificación?

Consiste en un privilegio conforme al cual hay una
eliminación temporal de materia gravable, la cual subsiste
mientras exista la disposición legal que la crea y
desaparece junto con esa disposición sin que haya
necesidad de tocar el objeto del tributo. Su
justificación, es la existencia de la exención
obedece a razones de equidad, conveniencia o política
económica.

2.- ¿Cuáles son las
características de la exención?

por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo
de un tributo
la aplicación de la exención es para el
futuro
es temporal y personal

3.- ¿Cómo se clasifican las exenciones
y defina cada una de ellas?

objetivas: se otorgan en
atención a ciertas cualidades y características
del objeto que genera el gravamen (artículos de primera
necesidad)
subjetivas: se establecen en
función de la persona (regalías)
permanentes: subsisten hasta en tanto
no sea reformada la ley que las concede
absolutas: liberan al contribuyente de
la obligación fiscal sustantiva y las obligaciones
fiscales formales
relativas: liberan al contribuyente de
la obligación fiscal sustantiva por lo tanto,
deberán cumplirse las obligaciones fiscales
formales
constitucionales: se encuentran
establecidas en la Constitución Políticas del Estado
económicas: son aquellos que se
establecen con el fin de auxiliar el desarrollo
económico del país
distributivas: son las que se crean con
la finalidad de distribuir más equitativamente la carga
tributaria, en observación del principio de
justicia

CAPÍTULO XIV

LA
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- Mencione las formas de extinción de la
obligación fiscal.

Se extingue cuando el contribuyente cumple con la
obligación y satisface la prestación tributaria o
cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguir la
obligación.

Las formas son:

pago
prescripción
compensación
condonación
cancelación

2.- Explique las diversas clases de pago de la
obligación fiscal.

El pago, es el modo por excelencia para extinguir la
obligación fiscal y sus diversas clases de pago
son:

pago liso: es el que se efectúa
sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo
debido a efectuar un pago de lo indebido. Consiste en que el
contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la
ley
pago llano: consiste en enterar al
fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que
totalmente no se adeuda
pago en garantía: lo realiza el
particular, sin que exista obligación fiscal, para
asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a
coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley
pago bajo protesta: es el que realiza
el particular, sin estar de acuerdo con el crédito
fiscal que se le exige
pago provisional: es el que deriva de
una autodeterminación sujeta a verificación por
parte del fisco
pago definitivo: es el que deriva de
una autodeterminación no sujeta a verificación
por parte del fisco
pago de anticipos: es el que se
efectúa en el momento de percibirse un ingreso gravado y
a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco
extemporáneo: se efectúa
fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son;
espontáneo o requerimiento

3.- Explique las siguientes figuras
jurídicas de la extinción de la obligación
fiscal.

prescripción: es la
extinción del derecho de crédito y el transcurso
o de un tiempo determinado
caducidad: consiste en la
extinción de las facultades de la autoridad hacendaria
para determinar la existencia de obligaciones fiscales,
liquidación para exigir su pago
compensación: es el modo de
extinción de obligaciones recíprocas que produce
su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra
comprendido en el de otra
condonación: es renunciar
legalmente a exigir el cumplimiento de la obligación
fiscal. Consiste en la facultad que la ley concede a la
autoridad hacendaria para declarar extinguir un crédito
fiscal
cancelación: consiste en el
castigo de un crédito por insolvencia del deudor o
incosteabilidad en el cobro

CAPÍTULO XV

DERECHO PENAL FISCAL

1.- Señale la diferencia ente el derecho penal
común y el derecho penal fiscal.

El derecho penal fiscal, establece normas y principios
sustanciales y procesales de carácter general aplicables
para sancionar violaciones específicas de la
legislación tributaria general.

El derecho penal común, tutela los
bienes fundamentales del individuo,
de la colectividad y del Estado, que encuadra toda la
regulación penal.

2.- Mencione la clasificación de las
infracciones y explíquelas.

delitos: son que califica y sanciona la
autoridad judicial
faltas: son las que califica y sanciona
la autoridad administrativa
instantáneas: son aquellas en
que la conducta se
da en un solo momento
continuas: son aquellas en que la
conducta se prolonga en el tiempo
simples: en que con una conducta se
transgrede una sola disposición legal
complejas: son aquellas en que con una
conducta se transgreden 20 disposiciones legales
leves: son aquellas que por negligencia
o descuido por el conttibuyente se trasgrede a la
ley
graves: se comente conscientemente, con
el pleno conocimiento
y con la intención de evadir el cumplimiento de la
obligación fiscal

3.- Mencione las reglas que aplica el Estado para
sancionar en materia fiscal.

dispone el art. 70 del Código Fiscal de la Federación,
que la aplicación de las multas, por infracciones a las
disposiciones fiscales, se hará independientemente de
que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus
demás accesorios, así como de las penas que
impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en
responsabilidad penal
en el caso de infracciones, destaca la contenida en
el art. 73, conforme a la cual no se impondrán multas
cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones
fiscales fuera de los plazos señalados por las
disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en
infracción a causa de fuerza mayor o de caso
fortuito
en cuanto a las delitos, en
el art. 92 del Código señala que para proceder
legalmente se requiere en algunos casos la querella del
fisco

CAPÍTULO XVI

EL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Explique la diferencia entre proceso y
procedimiento-

procedimiento: es el conjunto de actos
jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada,
puede o no ser jurisdiccional
proceso: es la resolución
jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un
procedimiento, no todo procedimiento implica un
proceso

2.- Explique los tres momentos que debe tener todo
procedimiento incluido el fiscal.

expositivo: es el momento de
iniciación en el que se informa a la parte (s)
involucrada (s) sobre la materia del propio
procedimiento
probatoria: es el momento en el que se
deben aportar los elementos de convicción y, en su caso,
los alegatos
decisorio: es el momento en el que se
pone final al procedimiento al resolver el asunto
correspondiente

3.- ¿Cuáles son las fases del
procedimiento fiscal y explique cada una de
ellas?

oficiosa: esta regida por el principio de
oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la
carga de impulso del procedimiento a través de todos sus
pasos
contencioso: es la serie de actos
jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y
que determinan su voluntad al decidir sobre la
aplicación de la ley tributaria a un caso
concreto

4.- ¿Qué autoridades consideran
administrativas y cómo se clasifican?

Las administrativas forman parte del órgano del
Estado, encargado de ejecución de la esfera
administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican
administradoras y exactoras.

5.- ¿Quiénes se consideran
autoridades jurisdiccionales y como se
clasifican?

Son las que se encargan dirimir las controversias
entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en administrativas
y judiciales.

6.- ¿Cuáles se consideran días
hábiles para el procedimiento fiscal?

Todos los del año, menos aquellos que la ley
señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de
la autoridad permanecen cerradas al público.

7.- Mencione los días inhábiles que
establece el artículo 12 del Código Fiscal de la
Federación y mencione cuáles son difieren de los
que establece el artículo 74 de la Ley Federal del
Trabajo.

Los sábados, domingos, el 1° de enero, 5 de
febrero, 21 de marzo, 1° de mayo, 5 de mayo, 1° de
septiembre, 16 de septiembre, 12 de octubre, 20 de noviembre
1° de diciembre de cada 6 años, el 25 de diciembre,
así como los días de vacaciones generales de las
autoridades fiscales federales.

8.- ¿Cuáles se consideran horas
hábiles para la práctica de una diligencia
fiscal?

Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00
horas.

9.- ¿Cómo se cuentan los plazos en el
procedimiento fiscal?

por días
por periodos
por fecha precisa

10.- Mencione los tipos de notificación que
se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de
ellos.

personal: se lleva a cabo en las
oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular,
o el domicilio que este haya señalado ante la autoridad
para oír y recibir notificación en el
procedimiento de que se trate
por oficio enviado por correo certificado con
acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza
la notificación no es un notificador dependiente de la
autoridad, sino que la función recae en un empleado
postal
por correo ordinario: el empleado
postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio
registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en
el domicilio señalado para que se tenga por hecha la
notificación
por telegrama: se informa al
destinatario lo providencia o resolución emitida por la
autoridad para que la conozca por vía
telegráfica
por estrados: este tipo de
notificación la providencia o resolución a
notificar se fija en un lugar visible de la oficina de la
autoridad que la emitió y la manda notificar
por edictos: debe usarse cuando la
persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es
necesaria la declaración de ausencia conforme al derecho
civil
por lista: la autoridad comunica a las
partes en que el procedimiento la providencia o
resolución a través de las listas

CAPÍTULO XVII

FASE
OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Mencione las dos formas de iniciación de
procedimiento fiscal.

Por la prestación de manifestaciones, avisos a
que obligan las diversas leyes fiscales.

por el cumplimiento de la obligación
sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya
que la determinación sea a cargo del contribuyente o de
autoridad o por la formulación de alguna instancia del
particular, o bien por el ejercicio de las facultades de
comprobación de las autoridades fiscales.

2.- ¿En qué consiste las obligaciones
fiscales formales y la obligación fiscal
sustantiva?

obligación fiscal formal: consistentes en la
realización de cierto trámites administrativos
obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que
al efecto se señalan y cuya emisión constituye
una infracción sancionada por dichos
ordenamientos
obligación fiscal sustantiva: tiene dos
momentos: determinación y pago

3.- ¿Qué efecto produce el silencio
de la obligación fiscal?

Es la abstención de la autoridad administrativa
de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda
instancia o petición que se le formule.

4.- Explique detalladamente en qué consiste
las facultades de comprobación y la revisión de
declaraciones y de estados
financieros?

las facultades de comprobación en forma
inmediata persiguen la creación de sensación de
riesgo en el
contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus
obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en
revisar las declaraciones presentadas y los dictámenes
formuladas por el contador público sobre los estados
financieros de los contribuyentes y su relación con el
cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como
practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su
contabilidad
revisión de las declaraciones, consiste en el
estudio y análisis de los datos
contendidos en la autodeterminación del contribuyente
dele crédito fiscal que le corresponde pagar
revisión de los estados financieros, los
particulares tienen la posibilidad de someter sus estados
financieros a la revisión de un contador público
particular para que formule un dictamen sobre ellos y su
relación con el cumplimiento de las obligaciones
fiscales correspondientes

5.- Explique todo el trámite y procedimiento
de las visitas domiciliarias.

La autoridad administrativa podrá practicar
visitas domiciliadas únicamente para cerciorarse de que
se han cumplido

6.- ¿En qué consiste la instancia de
inconformidad contra las actas de visitas
domiciliadas?

Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita
domiciliaria, puede inconformarse contra los hechos contenidos
en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las
autoridades fiscales dentro de los 45 días siguientes
inmediatos posterior a aquél en que se
cerró.

7.- ¿En qué consiste la
resolución que pone fin al procedimiento fiscal en su
primera fase?

8.- ¿Cuáles son los tipos de
notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del
procedimiento fiscal y en qué consiste cada una de
ellas?

personal o por correo certificado
por correo ordinario o por telegrama
por estrados
por edictos

CAPÍTULO XVIII

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO
FISCAL

2ª. PARTE

1.- ¿Cómo se define el procedimiento
económico-coactivo?

Es aquel a través del cual el Estado ejerce su
facultad económica coactiva. Es la facultad de exigir al
contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones
fiscales.

2.- ¿Qué diferencia existe entre el
derecho privado y derecho fiscal, en cuánto a la forma
de hacer cumplir al obligado que se ha negado?

3.- ¿En qué consiste la
constitucionalidad del procedimiento
económico-coactivo?

4.- Explique como se desarrollo el procedimiento
económico-coactivo.

5.- ¿Cómo se procede para lograr las
suspensión provisional o definitiva del procedimiento
económico-coactivo?

CAPÍTULO XIX

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO
FISCAL

1ª PARTE

1.- Definición o concepto del recursos
administrativo.

2.- ¿En qué consiste la importancia del
recursos administrativo?

3.- Explique el principio de firmeza de la
resolución administrativa.

4.- Explique la diferencia entre recurso y
proceso.

5.- ¿Cuáles son los elementos o
principios necesarios para agotar un recursos
administrativo?

6.- ¿Qué características debe
reunir una resolución administrativa para ser
recurrible?

7.- ¿Qué documentos
deben acompañarse al escrito en qué se interponga
un recurso administrativo?

8.- ¿Cómo procede la autoridad fiscal si
acaso falta alguno de los documentos que deben
acompañarse al recurso?

9.- ¿Cómo se clasifican los recursos
administrativos y explíquelos?

10.- Mencione los recursos que establece el
Código Fiscal de la Federación y explique cada
uno de ello.

CAPÍTULO XX

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO
FISCAL

2ª PARTE

1.- ¿Cómo se integra el Tributo
Fiscal de la Federación y cuáles son las regiones
en que se divide?

Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9
magistrados y Salas Regionales, compuestas de 3 magistrados. El
territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada
una de ellas hay una Sala Regional, salvo en la región
metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las
siguientes:

NOROESTE: los estados de Baja California, Baja
California Sur, Sinaloa y Sonora. La sala regional tiene su
sede en la Cd.
Obregón, Sonora
NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila,
Chihuahua, Durango y Zacatecas. La sala regional tiene su sede
en Torreón, Coahuila.
NORESTE: con jurisdicción en los
estados de Nuevo León y Tamaulipas. La sala regional
tiene su sede en Monterrey, Nuevo León
OCCIDENTE: con jurisdicción en los
estados de Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit. La sala
regional tiene su sede en Guadalajara, Jalisco
CENTRO: con jurisdicción en los estados
de Guanajuato, Michoacán, Querétaro y San Luis
Potosí. La sala regional tiene su sede en Celaya,
Guanajuato
HIDALGO-MEXICO: con jurisdicción en los
estados de Hidalgo y de México. La sala regional tiene su sede en
Tlalnepantla, México
GOLGO-CENTRO: con jurisdicción en los
estados de Tlaxcala , Puebla y Veracruz. Su sede en Puebla,
Puebla
PACÍFICO-CENTRO: con
jurisdicción en los estados de Guerrero y Morelos. La
sala regional tiene su sede en Cuernavaca, Morelos
SURESTE: con jurisdicción en los
estados de Chiapas y
Oaxaca. La sala regional tiene su sede en Oaxaca,
Oaxaca
PENINSULAR: con jurisdicción en los
estados de Campeche, Tabasco, Quintana Roo y Yucatán. La
sala regional tiene su sede en Mérida,
Yucatán
METROPOLITANA: con jurisdicción en el
Distrito, sitio donde tiene en su sede 6 salas
regionales

2.- ¿Contra qué actos se promueve el
juicio de nulidad fiscal?

Contra las resoluciones dictadas por la autoridad
administrativa, que se consideren ilegales y, por tanto, se
desean impugnar la acción la tienen tanto el particular
como la propia autoridad administrativa, aquél para
impugnar las resoluciones que estimando ilegales, le causen
perjuicio, ésta para impugnar aquellas resoluciones que
ella misma dictó,

3.- ¿Quiénes son las partes y que
papel desempeñan en el juicio de nulidad, ante el
Tribunal Fiscal de la Federación?

el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un
particular
el demandado, puede ser un particular o autoridad
fiscal

4.- ¿Cómo se sustancia el
procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal
Fiscal de la Federación?

Inicia con la presentación de la demanda
dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya
surtido sus efectos la notificación del acto impugnado o
en que el afectado haya tenido conocimiento de el o de se
ejecución. Admitida la demanda se corre traslado de ella
al demandado y se le emplaza para que la conteste dentro de los
45 días siguientes, a aquel en que surta sus efectos el
emplazamiento 10 días después que se haya
contestado la demanda y se hayan desahogado las pruebas o
practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan
resuelto los incidentes del previo y especial
pronunciación se notifica a las partes que tienen 5
días para formular alegatos por escrito y vencido este
plazo se declara cerrada la institución y a partir de
ese momento y dentro de los 45 días siguientes se debe
pronunciar la sentencia, para lo cual dentro de os 30
días siguientes al cierre de la instrucción el
magistrado instructor debe formular el proyecto
respectivo.

5.- ¿Cómo debe redactarse la demanda,
que es lo que debe contener y qué documentos deben
anexarse?

La demanda debe ser por escrito, formalidad que se
justifica por el principio de seguridad
jurídica. El escrito debe estar firmado por quien lo
formule y sin este requisito se tendrá por no presentada
la demanda, a menos que el promovente no sepa o no pueda
firmar, caso en el que imprimirá su huella digital y
firmará otra persona a su ruego.

Debe indicar:

nombre y domicilio del demandante
resolución que se impugna
autoridad o autoridades demandadas o el nombre del
particular demandado, cuando el juicio sea promovido por la
autoridad administrativa
los hechos que den motivo a la demanda
las pruebas que se ofrezcan
la expresión de los agravios que causen el
acto impugnado. El que debe acompañar los siguientes
documentos:
- copia de la demanda para cada una de las partes
  y copia de los documentos anexos para el titular de la
  Secretaría de Estado u organismo descentralizado
  del que dependa la autoridad que emitió la
  resolución impugnada o, en su caos, para el
  particular demandado
- documento donde acredite la
  representación del promovente o en el que conste
  que fue reconocida por la autoridad demandada, cuando se
  gestione en nombre
- el documento en que conste el acto impugnado o,
  copia de la instancia no resuelta por la
  autoridad
- constancia de notificación del acto
  impugnado
- el cuestionario que debe desahogar el perito,
  el cual debe ir firmado por el demandante
- las pruebas documentales ofrecidas

6.- ¿Qué debe contener la
contestación de la demanda y que documentos se deben
acompañar?

debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de
previo y especial pronunciamiento a que haya lugar;
consideraciones a juicio del demandado impiden que se
emita decisión en cuanto al fondo;
referencia concreta a cada uno de los hechos que el
demandante impute de manera expresa al demandado;
refutación de los agravios;
pruebas que se ofrecen;
nombre y domicilio del 3er. Coadyuvante, si hay, debe
estar acompañada de la siguiente documentación:

copia de la contestación de la demanda y de
los documentos que acompaña para el demandante, para
el 3er. Interesado señalado en la demanda o para el
3er. Coadyuvante
documento que acredite la representación del
promovente cuando el demandado es un particular y no gestiona
en nombre propio
cuestionario que debe desahogar el perito, el cual
debe ir firmado por el demandado
7.- ¿Cuáles son las causales de
nulidad de una resolución administrativa que
establece el Código Fiscal de la
Federación?
1. incompetencia del funcionario que le haya
  dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del que
  deriva dicha resolución
2. la omisión de los requisitos formales
  exigidos en las leyes
3. los vicios del procedimiento que afecten las
  defensas del particular
4. el que los hechos que la motivaron no se
  realizaron
5. el que la resolución administrativa
  dictada en ejercicio de facultades discrecionales no
  corresponda a los fines para los cuales la ley confiere
  dichas facultades
pruebas documentales ofrecidas

8.- ¿Qué recursos contempla la ley en
el juicio de nulidad y en qué consiste?

recurso de reclamación: procedente en
contra de las resoluciones del magistrado instructor que
admiten o desechan la demanda, la contestación de la
demanda, las pruebas, que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio, o que rechacen la
intervención del 3er. Interesado o del
coadyuvante
recurso de queja: procedente en contra de las
resoluciones de las salas regionales violatorias de la
jurisprudencia del propio tribunal
recurso de revisión: procedente contra
las resoluciones de las salas regionales que decretan o niegan
sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas
salas. Este recurso está reservado para la autoridad y
el particular nuca puede agotarlo pues el Código Fiscal
de la Federación lo priva de legitimación para ello
recurso de revisión fiscal: procedente
en contra de las sentencias dictadas por la sala superior del
tribunal fiscal de la federación al resolver el recurso
de revisión y que se sustancia ante la suprema corte de
justicia de la Nación. Este recurso también
está previsto única y exclusivamente a favor de
la autoridad administrativa.

9.- ¿Cuáles son las notificaciones
que deben de hacerse de manera personal a las partes en el
juicio de nulidad?

En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la
Federación en el artículo 253 del Código
Fiscal de la Federación prevé que las
notificaciones a las particulares serán personales y sea
en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la
Federación o en el domicilio señalado para tal
efecto por correo certificado con acuse de recibo o por
lista

CAPÍTULO XXI

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO
FISCAL

3ª PARTE

1.- ¿Cuándo procede el juicio de
amparo indirecto en materia fiscal?

contra las leyes que por su sola expedición
causen perjuicio al particular
contra actos de la autoridad fiscal que impliquen
violación directa de garantías
contra actos del Tribunal Fiscal de la
Federación distintos de la sentencia
definitiva

2.- ¿En qué casos procede el ampara
directo en materia fiscal?

El ampara directo en materia fiscal procede contra las
sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de la
Federación.

3.- ¿En qué consiste la
suspensión del acto reclamado en materia
fiscal?

En un acto creador de una situación de
paralización o cesación, temporalmente limitada,
de un acto reclamado de carácter positivo, consistente
en impedir para lo futuro el comienzo o iniciación,
desarrollo o consecuencias de dicho acto, a partir de la
mencionada paralización o hechos anteriores a estas y
que el propio acto hubiese provocado.

Martinez, Laura